小規(guī)模納稅人（包括個體工商戶）在稅務管理上相對簡化，但仍存在諸多涉稅風險點，需特別注意：

1. 管理不規(guī)范：

* 虛開/：為他人虛開、或讓他人為自己虛開（特別是增值稅）以“增加成本”或“沖減收入”，風險極高，可能涉及責任。

* 開具不合規(guī)：未按規(guī)定開具（如品名籠統(tǒng)為“辦公用品”、“材料”，未填購買方信息），或應開票未開票（隱瞞收入）。

* 接受不合規(guī)：取得虛開、與實際業(yè)務不符的、或內(nèi)容不全的用于抵扣所得稅，導致成本費用不得稅前扣除。

2. 收入申報不實：

* 隱匿收入：通過個人賬戶（、支付寶、）收取經(jīng)營款項未申報，或未開票收入不入賬。稅務大數(shù)據(jù)監(jiān)控日益嚴密，此行為極易被稽查。

* 臨界點操作不當：小規(guī)模納稅人季度銷售額接近30萬元免征增值稅臨界點時，人為調(diào)節(jié)收入（如延遲開票）可能被視為偷稅。

* 核定征收戶忽略開票收入：核定征收個體戶認為只按定額繳稅，但實際開票金額遠超定額時，未就超過部分主動申報補稅。

3. 成本費用扣除不合規(guī)：

* 白條入賬：大量使用收據(jù)、白條等不合規(guī)憑證列支成本費用，所得稅前不得扣除。

* 虛列成本費用：虛構(gòu)人員工資、虛增費用（如咨詢費、會議費）以減少利潤。

* 與經(jīng)營無關支出：報銷業(yè)主個人或家庭消費支出（如私車費用、生活開支）。

* 個體戶業(yè)主工資：個體戶業(yè)主（投資者）的工資薪金不得作為成本費用扣除（其生計費用通過個稅扣除標準體現(xiàn)）。

4. 稅收優(yōu)惠濫用：

* 混淆納稅人身份：小規(guī)模納稅人錯誤適用一般納稅人的進項稅額抵扣政策。

* 違規(guī)享受優(yōu)惠：不符合條件（如行業(yè)、項目）卻享受特定稅收優(yōu)惠（如退役士兵、重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)）。

5. 未按規(guī)定代扣代繳：

* 支付個人報酬：支付勞務報酬、稿酬等未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

6. 其他忽視的稅種：

* 印花稅：簽訂合同未申報繳納印花稅。

* 房產(chǎn)稅/土地使用稅：自有經(jīng)營用房未申報相關稅費。

7. 財務核算混亂：

* 核定戶忽視建賬：認為核定征收無需建賬，導致收入、成本數(shù)據(jù)不清，無法準確申報或應對檢查。

* 查賬戶賬務混亂：賬目混亂、憑證不全，成本歸集不合理，無法準確核算利潤。

8. 稅務與財務處理脫節(jié)：

* 增值稅申報表與利潤表收入差異大：未開票收入僅申報未入賬，或會計處理與納稅申報不一致。

9. “稅收洼地”濫用風險：

* 為享受低稅率或財政返還，在不具備真實經(jīng)營場所和必要人員的情況下，在“稅收洼地”注冊空殼個體戶/個獨，虛開。

提示：合規(guī)是根本。務必做到業(yè)務真實、憑證合規(guī)、準確核算、及時申報。避免使用私人賬戶收付經(jīng)營款項，高度重視管理，充分利用國家普惠性優(yōu)惠政策（如小規(guī)模免征額），切勿觸碰虛開、隱匿收入等法律紅線。